Бібліотека

ФОП-платник єдиного податку (далі – ЄП) III групи орендує земельні ділянки сільгосппризначення у фізосіб та сплачує мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ). При цьому таким фізособам нараховують земельний податок за період оренди. Чи правомірне таке нарахування?

Фізична особа – підприємець (далі – ФОП) зареєструвався 25.11.2025 р. і при реєстрації подав заяву про обрання спрощеної системи оподаткування – сплату єдиного податку II групи. Чи необхідно сплачувати ЄП, військовий збір (далі – ВЗ) та єдиний внесок за листопад 2025 року?

Фізособа – підприємець (ФОП) – платник єдиного податку III групи та ПДВ бере у свого сина (фізичної особи) сільгосптехніку за договором позички терміном на один рік. ФОПу заблоковано податкову накладну, договір позички подається як доказ використання техніки у господарській діяльності. Які податкові наслідки застосування такого договору для обох сторін? Які ризики з боку ДПІ?

Фізична особа – власник автомобілів, зареєстрована як підприємець (далі – ФОП), використовує транспорт у господарській діяльності. Новостворене ТОВ планує орендувати ці авто. З ким юридично коректно укладати договір оренди: з ФОП чи з фізичною особою? Чи має право ФОП виступати орендодавцем, якщо у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу власником зазначено фізичну особу без статусу підприємця?

Сільгосппідприємство не подало форму № 20-ОПП щодо деяких земельних ділянок. Яка відповідальність?

Які вимоги до нового працівника, якого буде прийнято на цю посаду оператора АЗС? Чи може директор узяти на себе обов’язки оператора АЗС чи передати ці обов’язки іншому працівнику?

Нагадаємо, що згідно з п. 28 ст. 38 Закону України від 30.06.2021 р. № 1591-IX «Про платіжні послуги» торговці мають забезпечити для покупця можливість здійснити розрахунки за продані товари (надані послуги) у безготівковій формі.

Сільгосппідприємства та фермерські господарства мають право бронювати працівників, якщо вони (ст. 25 Закону України від 21.10.1993 р. № 3543-XII «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію»):

➙ мають мобілізаційне завдання;

➙ є критично важливими для забезпечення потреб Збройних Сил України, інших військових формувань;

➙ є важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період (далі – критично важливі для економіки).

З 1 січня 2026 року застосовуватиметься Порядок надання часткової компенсації вартості майна суб’єктів господарювання, знищеного чи пошкодженого внаслідок збройної агресії Російської Федерації, а також часткової компенсації страхових премій за договорами страхування від воєнних ризиків, затверджений постановою КМУ від 28.11.2025 р. № 1541.

Сільгосппідприємство оформило трудовий договір з працівником, видало наказ про прийняття на роботу, і наступного дня (за усною домовленістю) він мав надати військово обліковий документ (далі – ВОД). Проте ВОД не був наданий. Чи може підприємство скасувати наказ про прийняття на роботу такої особи?

Огляд закону про держбюджет на 2026 рік

Вже традиційно наприкінці року законодавці оновлюють певну частину правил оподаткування. Кінець 2025 року також не був винятком. Цьогоріч таким ньюзмейкером став Закон України від 03.12.2025 р. № 4698-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» (далі – Закон № 4698). Закон № 4698 набрав чинності з 26.12.2025 р. Тому далі розглянемо, що приніс цей закон «під ялинку» платникам податку.

Вплив МЗП на оподаткування, бронювання та інші платежі

Незважаючи на мораторій на проведення планових і частково позапланових перевірок, який діє з березня 2022 р., переважна більшість контролюючих органів затверджує плани перевірок на 2026 рік. Тож вважаємо, що сільгосппідприємствам необхідно перевірити, чи не включені вони до відповідних планів і якщо включені – готуватись до перевірок. Бо вже тривалий час дискутується питання необхідності зняття чи послаблення мораторію на перевірки бізнесу. І тоді всі заплановані перевірки будуть проводитись.

Сільгосппідприємство відповідно до договору, укладеного з іншим підприємством, щороку здавало йому відходи на утилізацію (шини, відпрацьовані масла тощо). Проте в грудні 2025 року підприємство відходи не прийняло, посилаючись на те, що у нього відсутні відповідні дозвільні документи (вони знаходяться на стадії оформлення). Які вимоги екологічного законодавства? Чи потрібно платити екологічний податок за такі відходи?

Відповіді на питання

Закінчився 2025 рік, підприємства починають складати річну фінансову звітність. Вона необхідна не тільки для того, щоб відзвітувати перед контролюючими органами, а й для внутрішнього аналізу та прийняття управлінських рішень, виплати дивідендів тощо. Тож розглянемо, коли, кому та у якому складі слід подати фінзвітність за 2025 рік.

Сільгосппідприємство є платником єдиного податку (далі – ЄП) IV групи. Займається вирощуванням сільгоспкультур, в т. ч. сої. В цьому році підприємство відкрило власну олійню і почало виробництво та реалізацію олії соєвої та макухи із власно вирощеної сої. Чи вважається така олія і макуха сільгосппродукцією власного виробництва підприємства? В якому рядку Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва відображати їх реалізацію?

СИТУАЦІЯ

Сільгосппідприємство є експортером і 07.10.2025 р. оформило митну декларацію (далі – МД) на вивезення продукції за кордон. До цієї МД оформлено податкову накладну за нульовою ставкою ПДВ. 09.10.2025 р. внаслідок ракетної атаки на порт товар було знищено. 18.11.2025 р. анульовано МД аркушом коригування. Які ПДВ-наслідки у цій ситуації для продавця та як відобразити операцію в бухгалтерському обліку, якщо на момент знищення продукції право власності на неї:

– перейшло до покупця (нерезидента);

– не перейшло до покупця?

1 січня 2026 року Законом України від 15.01.2025 р. № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» внесені суттєві зміни до Закону України від 21.03.1991 р. № 875-XII «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» (далі – Закон № 875).