Покупець-підприємець зареєструвався платником ПДВ. Він повертає сільгосппідприємству товар, який отримав не будучи платником ПДВ. Який порядок заповнення розрахунку коригування (далі – РК) до податкової накладної (далі – ПН)?

Сільгосппідприємство при поставці товару оформило ПН на неплатника ПДВ. А тому в такій ПН в графі «Отримувач (покупець)» було зазначено «Неплатник», у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнювався.

РК оформляється до відповідної ПН, тому в ньому слід зазначати ті самі реквізити, що й у ПН, до якої він оформлюється.

Таким чином, не зважаючи на те, що на момент повернення товару покупець вже зареєструвався платником ПДВ, РК слід оформити на «Неплатника». Адже на момент постачання товару (виникнення першої події) підприємець не був платником ПДВ. Зареєструвати такий РК в ЄРПН має продавець (сільгосппідприємство).

Ще більше відповідей на ваші запитання:

ЧИ МОЖНА СКЛАСТИ ОДИН РК, ЯКЩО ТОВАРИ ПОВЕРТАЮТЬСЯ КІЛЬКА РАЗІВ ЗА ДЕНЬ?

ЧИ ОФОРМЛЮЄТЬСЯ РК ПРИ ПОВЕРНЕННІ ТОВАРУ, З МОМЕНТУ ПОСТАВКИ ЯКОГО МИНУЛО ПОНАД 1095 ДНІВ?

ЧИ МОЖЕ ФОП ФОРМУВАТИ ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ ЩОДО ВИТРАТ НА АВТОМОБІЛЬ?

Олена Жураківська, редактор