Бібліотека

Вже традиційно наприкінці року законодавці оновлюють певну частину правил оподаткування. Кінець 2025 року також не був винятком. Цьогоріч таким ньюзмейкером став Закон України від 03.12.2025 р. № 4698-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» (далі – Закон № 4698). Закон № 4698 набрав чинності з 26.12.2025 р. Тому далі розглянемо, що приніс цей закон «під ялинку» платникам податку.

Вплив МЗП на оподаткування, бронювання та інші платежі

Незважаючи на мораторій на проведення планових і частково позапланових перевірок, який діє з березня 2022 р., переважна більшість контролюючих органів затверджує плани перевірок на 2026 рік. Тож вважаємо, що сільгосппідприємствам необхідно перевірити, чи не включені вони до відповідних планів і якщо включені – готуватись до перевірок. Бо вже тривалий час дискутується питання необхідності зняття чи послаблення мораторію на перевірки бізнесу. І тоді всі заплановані перевірки будуть проводитись.

Сільгосппідприємство відповідно до договору, укладеного з іншим підприємством, щороку здавало йому відходи на утилізацію (шини, відпрацьовані масла тощо). Проте в грудні 2025 року підприємство відходи не прийняло, посилаючись на те, що у нього відсутні відповідні дозвільні документи (вони знаходяться на стадії оформлення). Які вимоги екологічного законодавства? Чи потрібно платити екологічний податок за такі відходи?

Відповіді на питання

Закінчився 2025 рік, підприємства починають складати річну фінансову звітність. Вона необхідна не тільки для того, щоб відзвітувати перед контролюючими органами, а й для внутрішнього аналізу та прийняття управлінських рішень, виплати дивідендів тощо. Тож розглянемо, коли, кому та у якому складі слід подати фінзвітність за 2025 рік.

Сільгосппідприємство є платником єдиного податку (далі – ЄП) IV групи. Займається вирощуванням сільгоспкультур, в т. ч. сої. В цьому році підприємство відкрило власну олійню і почало виробництво та реалізацію олії соєвої та макухи із власно вирощеної сої. Чи вважається така олія і макуха сільгосппродукцією власного виробництва підприємства? В якому рядку Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва відображати їх реалізацію?

СИТУАЦІЯ

Сільгосппідприємство є експортером і 07.10.2025 р. оформило митну декларацію (далі – МД) на вивезення продукції за кордон. До цієї МД оформлено податкову накладну за нульовою ставкою ПДВ. 09.10.2025 р. внаслідок ракетної атаки на порт товар було знищено. 18.11.2025 р. анульовано МД аркушом коригування. Які ПДВ-наслідки у цій ситуації для продавця та як відобразити операцію в бухгалтерському обліку, якщо на момент знищення продукції право власності на неї:

– перейшло до покупця (нерезидента);

– не перейшло до покупця?

1 січня 2026 року Законом України від 15.01.2025 р. № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» внесені суттєві зміни до Закону України від 21.03.1991 р. № 875-XII «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» (далі – Закон № 875).

Відповідно до Закону України від від 03.12.2025 р. № 4695-IX «Про Державний бюджет України на

2026 рік» (далі – Закон № 4695) з 1 січня 2026 року:

➣ мінімальна заробітна плата (на місяць) становить 8 647 грн;

➣ розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 3 328 грн.

Астрологія: на що звернути увагу у першому півріччі 2026 року

Нагадаємо, що згідно з п. 28 ст. 38 Закону України від 30.06.2021 р. № 1591-IX «Про платіжні послуги» торговці мають забезпечити для покупця можливість здійснити розрахунки за продані товари (надані послуги) у безготівковій формі.

1 січня 2026 року вводиться в дію Закон України від 15.01.2025 р. № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю».

02.12.2025 р. набрала чинності Інструкція про встановлення причинного зв’язку смерті з нещасним випадком на виробництві, професійним захворюванням чи аварією, затверджена наказом МОЗ від 17.10.2025 р. № 1580.

9 грудня 2025 року набрала чинності постанова КМУ від 08.12.2025 р. № 1608 «Деякі питання бронювання військовозобов’язаних на період мобілізації та на воєнний час».

Управління спадковим майном є важливим механізмом, який в разі смерті фізичної особи допомагає забезпечити безперебійну діяльність її бізнесу, надає можливість укладання договорів оренди землі тощо. Проте ці відносини, як і будь-які інші, можуть бути спірними. Тож далі проаналізуємо справу, де спадкоємець оскаржив договір управління спадщиною.

В цій статті йде мова саме про непланове відключення електроенергії. Планові відключення як випливає з консультації не можуть вважатися такими, що не дозволили платнику податків виконати свої обов’язки.

Підприємство – платник єдиного податку (далі – ЄП) IV групи є 100% власником двох підприємств (материнська компанія). За результатами 2025 року (прогноз) дочірні компанії матимуть: одна збиток (умовно 5000 грн), друга прибуток (умовно 1000 грн). Відповідно, материнська компанія сумарно матиме збиток від участі в капіталі 4000 грн. Виникають питання...

Відповідно до пп. 169.4.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги (далі – ПСП) у разі зміни місця її застосування;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

В цей нелегкий час, коли триває війна, як ніколи хочеться відчуття свята та турботи. Тому роботодавці не забувають порадувати своїх працівників та їхніх дітей подарунками і грошовими виплатами до нововорічних свят. Про їх облік та оподаткування розповімо у консультації.