ЯК ДІЗНАТИСЯ ПРО РИЗИКОВИЙ СТАТУС

Нагадаємо, що реєстрація податкової накладної (далі – ПН) чи розрахунку коригування (далі – РК) зупиняється, якщо, зокрема, платник податку відповідає критеріям ризиковості (п. 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165, далі – Порядок № 1165).

При цьому до зняття статусу ризиковості платника ПДВ всі його ПН/РК блокуватимуться й жодні дії щодо їх розблокування (подання документів, пояснень тощо) не матимуть сенсу. Отже, перш за все потрібно позбутися цього статусу.

Дізнатися про свій ризиковий статус платник може двома способами:

➤ або через свій електронний кабінет (розділ «Моніторинг ПН/РК», підрозділ «Відповідність критеріям ризиковості»);

➤ або через квитанції, які повідомляють про блокування ПН (тобто коли причиною блокування ПН є ризиковість платника).

Зверніть увагу! Якщо підприємству присвоєно ризиковий статус, то податкова має направити у його електронний кабінет Рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості платника податків за формою з додатка 4 до Порядку № 1165 (далі – Рішення про ризиковість). У цьому рішенні повинна бути зазначена підстава, за якою підприємство зараховане до ризикових.

КРИТЕРІЇ РИЗИКОВОСТІ ПЛАТНИКА ПДВ

Критерії ризиковості платника податку на додану вартість (далі – Критерії ризиковості) наведені в Додатку 1 до Порядку № 1165. Так, платник визнається ризиковим, якщо:

➊ його зареєстровано (перереєстровано) на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів;

➋ його зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам;

➌ його зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарської діяльності або здійснювати повноваження;

➍ його зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома і згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією, наданою такими засновниками та/або керівниками;

➎ платник ПДВ – юридична особа не має відкритих рахунків у банківських установах, крім рахунків в органах Казначейства;

➏ не подано податкової звітності з ПДВ за два останніх звітних (податкових) періоди;

➐ платником податку на прибуток не подано до органу ДПС фінансової звітності за останній звітний період;

➑ у контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації ПН/РК.

ОСКАРЖЕННЯ РІШЕННЯ ПРО РИЗИКОВИЙ СТАТУС

Оскаржити Рішення про ризиковість можна в адміністративному або судовому порядку. Читайте далі

Ірина Дмитерко, заступник головного редактора

Олена Жураківська, редактор