Бібліотека

Сільгосппідприємство – платник єдиного податку (далі – ЄП) III групи здає в оренду будівлю. Чи може таке підприємство встановити сонячну батарею на даху та постачати електроенергію орендареві? Чи потрібна ліцензія та які податкові наслідки такої операції?

8 квітня набрала чинності постанова КМУ від 04.04.2025 р. № 374 «Деякі питання ведення єдиних реєстрів ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ліцензіатів та місць обігу пального».

11 квітня набрав чинності наказ Мінагрополітики від 03.04.2025 р. № 1588, яким внесено зміни до Критеріїв з визначення підприємств, установ та організацій, які мають важливе значення для національної економіки в галузі сільського господарства в особливий період, затверджених наказом Мінагрополітики від 10.12.2024 р. № 4282.

Навіть сьогодні, незважаючи на складну ситуацію в країні, сільгосппідприємства і фізичні особи купують земельні ділянки сільгосппризначення. Договір купівлі-продажу земельної ділянки підлягає обов’язковому нотаріальному посвідченню. Тож ми звернулись до нотаріуса Інесси Вишні для роз’яснення процедури оформлення такого договору, перевірок, які здійснюються нотаріусом та інших практичних питань.

У зв’язку з оголошенням у країні воєнного стану суттєво змінились умови здійснення діяльності всіма суб’єктами господарювання, а отже, і сільгосппідприємствами. Так, певні транспортні засоби передані військовим частинам, певну кількість працівників мобілізовано, зазнав змін перелік інформації, яку сільгосппідприємства мають надавати державним органам тощо. Як наслідок – маємо активне формування судової практики з питань, які раніше не часто були предметом судового розгляду. Тож далі розглянемо декілька судових рішень в таких справах.

Сільгосппідприємство орендує приміщення у фізичної особи. У II кварталі 2021 р. фізособіорендодавцю було виплачено орендну плату та гарантійний платіж. З суми виплати були утримані ПДФО та ВЗ, що було відображено у формі 4ДФ в колонках 3а, 3, 4а та 4 (сума доходу та ПДФО). У IV кварталі 2024 року гарантійний платіж був зарахований як оплата останнього місяця оренди та здійснено доплату до суми оренди у цьому році (вона зросла порівняно із 2021 роком). У формі 4ДФ за IV квартал 2024 р. у колонці 3а показано весь нарахований дохід (в т. ч. гарантійний платіж), у колонці 3 – суму доплати, у колонках 4а і 4, та 5а і 5 – податки з суми доплати. Чи правильно заповнена податкова звітність?

Сільгосппідприємство планує збільшити обсяг зберігання пального для власниї потреб. Тож воно звернулося до редакції з проханням роз’яснити які дозвільні документи потрібно оформлювати у такому разі та чи є послаблення у зв’язку з введення воєнного стану. Тож пропонуємо консультацію на цю тему.

Податкові накладні, складені при здійсненні експорту товарів, на які поширюється режим експортного забезпечення (ПН-РЕЗ), та деякі розрахунки коригування (РК) до них можуть бути заблоковані. Тому далі поговоримо про правила блокування та розблокування таких ПН та РК.

Декларація про майновий стан та доходи затверджена наказом Мінфіну України від 02.10.2015 р. № 859 (далі – Декларація). Вона подається: фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування, самозайнятими особами, членами фермерських господарств та особами, які беруть участь у добровільному соціальному страхуванні, фізичними особами, які мають право на податкову знижку, .фізичними особами, які протягом звітного року отримували дохід, який не був оподаткований ПДФО.У цій консультації розглянемо останній варіант, а саме, коли фізичні особи отримали дохід, що не був оподатковуваний при виплаті.

Юридична особа 1 – платник податку на прибуток виплачує дивіденди за 2024 рік своїм засновникам – юрособі 2 (частка в статутному капіталі юрособи 1 – 90%, платник податку на прибуток) та юрособі 3 (частка в статутному капіталі юрособи 1 – 10%, платник єдиного податку III групи). Які облікові та податкові наслідки такої операції для емітента та отримувачів?

Фізособа – підприємець (далі – ФОП) здає в оренду приміщення. Згідно з договором окрім орендної плати ФОП виставляє орендарю за окремим рахунком компенсацію комунальних платежів (зокрема, електроенергії). Які податкові наслідки такої операції для ФОП, якщо він є платником єдиного податку (далі – ЄП) (II або III групи)?

Працівник їздив у закордонне відрядження до Польщі. Аванс був перерахований йому у гривнях на особисту зарплатну (гривневу) картку. Цією карткою працівник розраховувався на території Польщі (не знімав готівку та не робив обмінних операцій). До звіту про відрядження він додав фіскальні чеки, в яких вказана валюта Польщі (злоті), та чек з терміналу банку до цього фіскального чеку в доларах США. Як обчислити суму витрат на відрядження такого працівника? Чи можна відшкодовувати працівникові витрати, пов’язані з послугами банку щодо здійснення операцій за його карткою?

Платник єдиного податку видає працівнику поворотну фінансову допомогу , а також отримує від керівника підприємства таку допомогу. Які податкові наслідки таких операцій?

Сільгосппідприємство має продовольчий магазин. Магазин двічі змінював своє місцезнаходження, тобто переїзджав з одного орендованого приміщення в інше. Після першого переїзду була подана форма № 20-ОПП, у якій було вказано код ознаки надання інформації – «3» і стан об’єкту – «6». Потім була подана форма № 20-ОПП на новий магазин (за новим місцем оренди) під іншим ідентифікатором. Після другого переїзду було подано форму № 20-ОПП знову на «новий» магазин. Щодо «старого» магазина подали форму № 20-ОПП, де зазначили код ознаки надання інформації «6» і стан об’єкта – «6». Чи правильно були подані форми № 20 – ОПП в даній ситуації?

Як відомо, починаючи з січня 2025 р. об’єднана звітність подається щомісяця, (протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця) і за оновленою формою. Нова форма об’єднаної звітності та порядок її заповнення затверджені наказом Мінфіну від 24.01.2025 р. № 39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4». Хоча суттєвих змін у формах звітності не відбулося, але на нашу консультаційну лінію надходять запитання щодо того чи іншого нюансу її заповнення. Тож сьогодні пропонуємо відповіді на деякі з ваших запитань.

Засновник фермерського господарства (далі – ФГ) отримав в оренду земельну ділянку комунальної власності з цільовим призначенням для ведення фермерського господарства. Чи можна таку земельну ділянку розпаювати між членами ФГ? Якщо так, то які на сьогодні умови виділення земельної частки членам ФГ?

Чи можна під час дії воєнного стану викупити земельну ділянку комунальної власності, надану на праві постійного користування для ведення фермерського господарства?

Фермерське господарство (далі – ФГ) зберігає добрива і посівий матеріал в приміщеннях (сарай, погріб), що належать на праві власності членові ФГ. Ремонти автомобілів і сільгосптехніки проводяться у гаражі, що належить голові ФГ. Чи потрібно офіційно оформити використання цих приміщень ФГ? Який договір краще укласти і чи потребує він нотаріального посвідчення?

Як можна виплатити орендну плату пайщикам, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях (ТОТ)?

Орендодавець подарував свою земельну ділянку доньці. У зв’язку з цим у сільгосппідприємства-орендаря виникають питання: чи обов’язково вносити зміни щодо сторони договору оренди? Якщо не вносити зміни до договору, то на підставі чого платити орендну плату новому орендодавцю?