Бібліотека

Сільгосппідприємство безоплатно експортувало зразки своєї продукції з метою її просування за кордоном. Контрактна вартість (вартість згідно з інвойсом) дорівнює нулю, в той час як митна вартість продукції становить 5500 Євро. Чи виникає по такій операції база оподаткування ПДВ? Чи потрібно оформлювати та реєструвати податкову накладну на операції з вивезення товарів за межі митної території України за ставкою 0%? Чи підлягає дана операція валютному нагляду?

Сільгосппідприємство в кінці 2021 та на початку 2022 року уклало три договори на постачання зернових:

На поставки (які були першими подіями) згідно з договором № 1 та договором № 2 були оформлені податкові накладні (далі – ПН):

За договором № 3 було оформлено ПН № 3 датою передоплати на суму 1 000 тис. грн. Фактично за цим договором було відвантажено зерно на суму 800 тис. грн.

Сторони погодилися з тим, що претензій одна до одної не мають і сума у розмірі 200 тис. грн, сплачена у складі 1000 тис. грн, може бути зарахована у погашення заборгованості за договором № 1 та договором № 2. Ціна поставки за 1 т зерна не змінювалася. У зв’язку з цим виникають наступні запитання:

До нас звернулося підприємство, яке при виплаті орендної плати за землі приватної власності сплатило утриманий ПДФО на бюджетні рахунки територіальної громади не за місцезнаходженням землі, а за своїм місцезнаходженням. Тому сьогодні розберемось: як виправити таку помилку, чи можливо уникнути відповідальності і якщо так, то які дії для цього слід вчинити.

За наслідками І кварталу 2025 року платники єдиного податку (далі – ЄП) III групи мають скласти і надіслати органу ДПС декларацію за новою формою. При цьому вперше обчислюватиметься сума військового збору (далі – ВЗ). Відповіді на деякі питання, які стосуються цієї теми, читайте далі.

Рентна плата складається з шести платежів. Для сільгоспвиробників, які займаються рослинництвом, тваринництвом та орендують землі сільськогосподарського призначення під лісосмугами, актуальні три з них:

➤ рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин (пп. 251.1.1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ);

➤ рентна плата за спеціальне використання води (пп. 251.1.4 ПКУ);

➤ рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів (пп. 251.1.5 ПКУ).

З числа сільгоспвиробників платниками екологічного податку є ті з них, що здійснюють (п. 240.1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ):

➨ викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення ;

➨ скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти;

➨ розміщення відходів (крім розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання).

Згідно з п. 4 ст. 40 КЗпП роботодавець може розірвати трудовий договір, укладений на невизначений строк, а також строковий трудовий договір до закінчення строку його чинності у випадку прогулу працівника без поважних причин.

Сільгосппідприємство перед поданням документів на бронювання військовозобов’язаних працівників має намір отримати відомості про працівників з Єдиного державного реєстру військовозобов’язаних (далі – Держреєстр військовозобов’язаних). Тож виникають питання:

– як подати заяву на отримання таких відомостей?

– що робити, якщо отримана інформація не відповідає дійсності?

Фізична особа – підприємець (далі – ФОП) отримала від територіального центру комплектування та соціальної підтримки (далі – ТЦК та СП) розпорядження про «…надання списків військовозобов’язаних віком від 25 до 60 років, які працюють на підприємстві…». Чи зобов’язаний ФОП надавати такі списки?

8 квітня набрала чинності постанова КМУ від 04.04.2025 р. № 374 «Деякі питання ведення єдиних реєстрів ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ліцензіатів та місць обігу пального».

11 квітня набрав чинності наказ Мінагрополітики від 03.04.2025 р. № 1588, яким внесено зміни до Критеріїв з визначення підприємств, установ та організацій, які мають важливе значення для національної економіки в галузі сільського господарства в особливий період, затверджених наказом Мінагрополітики від 10.12.2024 р. № 4282.

Навіть сьогодні, незважаючи на складну ситуацію в країні, сільгосппідприємства і фізичні особи купують земельні ділянки сільгосппризначення. Договір купівлі-продажу земельної ділянки підлягає обов’язковому нотаріальному посвідченню. Тож ми звернулись до нотаріуса Інесси Вишні для роз’яснення процедури оформлення такого договору, перевірок, які здійснюються нотаріусом та інших практичних питань.

У зв’язку з оголошенням у країні воєнного стану суттєво змінились умови здійснення діяльності всіма суб’єктами господарювання, а отже, і сільгосппідприємствами. Так, певні транспортні засоби передані військовим частинам, певну кількість працівників мобілізовано, зазнав змін перелік інформації, яку сільгосппідприємства мають надавати державним органам тощо. Як наслідок – маємо активне формування судової практики з питань, які раніше не часто були предметом судового розгляду. Тож далі розглянемо декілька судових рішень в таких справах.

Сільгосппідприємство орендує приміщення у фізичної особи. У II кварталі 2021 р. фізособіорендодавцю було виплачено орендну плату та гарантійний платіж. З суми виплати були утримані ПДФО та ВЗ, що було відображено у формі 4ДФ в колонках 3а, 3, 4а та 4 (сума доходу та ПДФО). У IV кварталі 2024 року гарантійний платіж був зарахований як оплата останнього місяця оренди та здійснено доплату до суми оренди у цьому році (вона зросла порівняно із 2021 роком). У формі 4ДФ за IV квартал 2024 р. у колонці 3а показано весь нарахований дохід (в т. ч. гарантійний платіж), у колонці 3 – суму доплати, у колонках 4а і 4, та 5а і 5 – податки з суми доплати. Чи правильно заповнена податкова звітність?

Сільгосппідприємство планує збільшити обсяг зберігання пального для власниї потреб. Тож воно звернулося до редакції з проханням роз’яснити які дозвільні документи потрібно оформлювати у такому разі та чи є послаблення у зв’язку з введення воєнного стану. Тож пропонуємо консультацію на цю тему.

Податкові накладні, складені при здійсненні експорту товарів, на які поширюється режим експортного забезпечення (ПН-РЕЗ), та деякі розрахунки коригування (РК) до них можуть бути заблоковані. Тому далі поговоримо про правила блокування та розблокування таких ПН та РК.

Як відомо, починаючи з січня 2025 р. об’єднана звітність подається щомісяця, (протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця) і за оновленою формою. Нова форма об’єднаної звітності та порядок її заповнення затверджені наказом Мінфіну від 24.01.2025 р. № 39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4». Хоча суттєвих змін у формах звітності не відбулося, але на нашу консультаційну лінію надходять запитання щодо того чи іншого нюансу її заповнення. Тож сьогодні пропонуємо відповіді на деякі з ваших запитань.

Декларація про майновий стан та доходи затверджена наказом Мінфіну України від 02.10.2015 р. № 859 (далі – Декларація). Вона подається: фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування, самозайнятими особами, членами фермерських господарств та особами, які беруть участь у добровільному соціальному страхуванні, фізичними особами, які мають право на податкову знижку, .фізичними особами, які протягом звітного року отримували дохід, який не був оподаткований ПДФО.У цій консультації розглянемо останній варіант, а саме, коли фізичні особи отримали дохід, що не був оподатковуваний при виплаті.

Юридична особа 1 – платник податку на прибуток виплачує дивіденди за 2024 рік своїм засновникам – юрособі 2 (частка в статутному капіталі юрособи 1 – 90%, платник податку на прибуток) та юрособі 3 (частка в статутному капіталі юрособи 1 – 10%, платник єдиного податку III групи). Які облікові та податкові наслідки такої операції для емітента та отримувачів?

Фізособа – підприємець (далі – ФОП) здає в оренду приміщення. Згідно з договором окрім орендної плати ФОП виставляє орендарю за окремим рахунком компенсацію комунальних платежів (зокрема, електроенергії). Які податкові наслідки такої операції для ФОП, якщо він є платником єдиного податку (далі – ЄП) (II або III групи)?